Как уменьшить сумму налога при ПСН или УСН, на сумму страховых взносов в фиксированном размере
Разделы
29 Марта 2023 00:00
Фиксированные страховые взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже и могут уменьшить сумму налога при применении УСН и ПСН:
Если единый налоговый платеж (ЕНП) был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов, соответственно, уменьшение налога по УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения.
Важно!
1. Чтобы обязанность в таком случае считалась исполненной, необходимо:
- наступление срока уплаты страховых взносов;
- подача декларации или уведомления по п. 9 ст. 58 НК РФ (не требуется для фиксированных взносов);
- на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНП.
2. По фиксированным страховым взносам срок уплаты - один раз в год (два раза - по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование), поэтому при использовании данного варианта (без подачи заявления по ст. 78 НК РФ) действует следующий порядок:
- по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 09.01.2023 (01.07. 2023), которые будут погашены в 2023 г., можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 г.;
- по фиксированным платежам за 2023 г., срок уплаты которых приходится на 09.01.2024, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 г.
Страховые взносы уплачены досрочно и нужно уменьшить налог в этом периоде
Вариант 1
Если плательщик уплачивает исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в этом периоде, необходимо подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ. Из него должно быть понятно, что уплачены именно страховые взносы. Заявление обозначит, что конкретная сумма в составе ЕНП должна быть направлена на уплату страховых взносов, по которым пока не наступил срок уплаты.
Уплатили фиксированные страховые взносы досрочно в составе ЕНП
Подали Заявление о распоряжении этими деньгами на ЕНС
Налоговый орган засчитал эту сумму как оплату фиксированных взносов в соответствующем расчетном периоде по УСН
Страховые взносы уменьшают налог
Вариант 2
Уплатить фиксированные страховые взносы, как и ранее платежным поручением на КБК страховых взносов.
При таком способе уплаты принадлежность платежа к фиксированным страховым взносам будет определена на основании платежки.
В этом случае Заявление о распоряжении этими деньгами подавать не нужно.
Уплатили фиксированные страховые взносы досрочно платежкой
Налоговый орган засчитал эту сумму как оплату фиксированных взносов в соответствующем периоде по УСН
Страховые взносы уменьшают налог
Для уменьшения налога по ПСН в указанных вариантах дополнительно необходимо направить уведомление об уменьшении налога по ПСН (форма КНД 1112021).
Дополнительные документы по налогам на УСН и ПСН не нужны. Уменьшение сумм к уплате учитывается в декларации, уведомлении или платежном поручении.
Задать вопрос
Разделы
Документы
25 Января 2024 10:57
Распоряжение от 23.01.2024г. «О внесении изменений в распоряжение Администрации МО «КошАгачский район» от 23.05.2022 года № 209 «Об утверждении состава межведомственной комиссии по противодействию экстремизму в 'МО «Кош-Агачский район»Скачать122.5 Кбайт
10 Января 2024 07:15
О корректировке тарифов на тепловую энергию, поставляемую котельными ООО «Энерго Сервис» с. Кош-Агач Кош-Агачского района Республики Алтай, на 2024 год и о внесении изменения в приложение № 2 к приказу Комитета по тарифам Республики Алтай от 4 декабря 201Скачать218.3 Кбайт
10 Января 2024 07:14
О внесении изменений в приказ Комитета по тарифам Республики Алтай от 4 декабря 2019 г. № 27/13Скачать285.7 Кбайт